年末調整で「扶養控除等申告書」を出し忘れたら、税率はどうなる？

扶養控除等（異動）申告書を会社に出していないと、会社は毎月の給料から引く所得税（天引き）を、税額表の「乙欄」で計算します。乙欄は、ふつう多めに天引きされやすいため、手取りが減りがちです。

「甲欄・乙欄」は、会社が天引きを計算するときに使う表の名前です。最終的な税金（1年分）は、収入と控除で決まります。

ざっくり言うと、「この会社が本業です」と、家族の状況（扶養など）を会社に伝える紙です。これを出すことで、毎月の天引きが甲欄で計算されます。

• 何のため？… 毎月の天引きを、あなたの状況に合わせて計算するため
• いつ出す？… 原則は「その年の最初の給料をもらう前」。入社した年は「入社後最初の給料をもらう前」
• 途中で家族が増減したら？… 変更があったら会社に伝えて出し直し（または書き直し）

先に結論を言うと、「毎月の天引きの計算」が変わります。申告書を出していない場合、会社は乙欄で計算するため、同じ給料でも天引きが増えやすくなります。

乙欄は、金額が小さいところでは「（社会保険料などを引いた後の給料）×3.063%」のような計算になっている部分があり、金額が上がると段階的に税額が増える作りです（表で決まります）。

まずは会社へ提出（次の給料から変わることが多い）

申告書は「最初の給料前」が原則ですが、気づいた時点で会社（総務・給与）に提出してください。提出後は、次の給料から甲欄に切り替わることが多いです（会社の締め切り・給与計算の都合によります）。

すでに多めに引かれた分は、年末調整または確定申告で精算

• 年末調整に間に合う：会社が1年分を計算し直して、差額を給料で精算することがあります。
• 年末調整に間に合わない／会社が対応できない：自分で確定申告（還付申告）をして、払いすぎを取り戻す流れになります。

申告書の提出時期は、国税庁の案内では「その年の最初に給料をもらう前日まで」（中途入社は「入社後最初の給料をもらう前日まで」）です。

年の途中で家族の状況が変わったら

結婚・出産・家族の収入の変化などで内容が変わったときは、会社に相談し、必要なら出し直します。放置すると、天引きが合わず、あとで精算が面倒になります。

Wワーク（給料を2か所以上からもらう）

申告書は基本的に「本業の1社」に出します。副業先（もう1社）は、申告書を出していない扱いになりやすく、乙欄で天引きされることがあります。

2社以上から給料があると、年末調整されない給料が出るため、条件によっては確定申告が必要になります。

転職・年の途中で入社した

入社した会社で年末調整を受けたい場合は、申告書に加えて、前の会社の源泉徴収票などが必要になります。提出が遅れると年末調整が間に合わず、確定申告になることがあります。

申告書を2社に出してしまった

申告書を2社に出すと、両方が甲欄で天引きするため、天引きが少なすぎてあとで追加で払う可能性があります。気づいたら、どちらを本業にするか決めて、給与担当に相談してください。

• □ 「扶養控除等（異動）申告書」を提出したか（本業の会社のみ）
• □ 家族の状況が変わったのに放置していないか（結婚・出産・家族の収入など）
• □ 年末調整の締め切りに間に合うか（会社の案内を確認）
• □ 間に合わない場合、確定申告で戻せるか（払いすぎの有無を確認）
• □ 源泉徴収票（年末にもらう紙）を受け取ったら内容を見直したか

8. よくある質問

9. 参考（公式資料）

• 国税庁「源泉徴収税額表の種類とその使い方（甲欄・乙欄）」
• 国税庁「給与所得者の扶養控除等（異動）申告（提出時期など）」
• 国税庁「令和8年分 源泉徴収税額表」
• 国税庁「還付申告（払いすぎた税金の戻し方・期限）」
• 国税庁「2か所以上から給与を受け取る場合（年末調整・確定申告の考え方）」
• 国税庁「確定申告書等の作成（作成コーナーの案内）」

会社の締め切り運用は勤務先によって差が出ます。最終的には「勤務先の給与担当」の案内が基準です。